Wat is de vrije ruimte in de WKR in 2025?
De vrije ruimte, het deel dat je belastingvrij aan personeelsvergoedingen kunt besteden, is in 2025 aangepast. Voor loonsommen tot €400.000 geldt nu een vrijgestelde ruimte van 1,92%, terwijl dit in 2023 nog 3% was. Voor het deel van de loonsom boven de €400.000 blijft de vrije ruimte 1,18%. Deze aanpassing betekent dat het belangrijker is dan ooit om het budget slim te plannen en optimaal te benutten voor kerstpakketten en personeelsgeschenken.
Voorbeeldberekening:
-
Een loonsom van €300.000 levert een vrije ruimte op van €5.760 (1,92% van €300.000).
-
Bij een loonsom van €650.000 is de vrije ruimte €10.630 (1,92% over €400.000 plus 1,18% over €250.000).
Gerichte vrijstellingen om fiscale ruimte te creëren
Naast de vrije ruimte biedt de WKR ook gerichte vrijstellingen, waarmee je bepaalde vergoedingen en verstrekkingen buiten de vrije ruimte kunt laten. Denk hierbij aan reiskostenvergoedingen, abonnementen voor openbaar vervoer en maaltijden bij overwerk. Door optimaal gebruik te maken van deze vrijstellingen, ontstaat meer ruimte voor andere personeelsvoordelen, zoals kerstpakketten.
Belang van goede administratie en de 80%-heffing
Met de verlaging van de vrije ruimte wordt het essentieel om nauwkeurig te plannen en je administratie goed bij te houden. Ga je over de beschikbare ruimte heen, dan volgt een belastingheffing van 80% op het overschrijdende bedrag. Zorg daarom dat je de uitgaven goed documenteert en dat er gedetailleerde overzichten zijn van wie welke geschenken ontvangt en welke kosten gemaakt zijn. Dit helpt om binnen de WKR-richtlijnen te blijven en verrassingen te vermijden.
Btw-aftrekbaarheid van kerstpakketten en relatiegeschenken
Hoewel de btw-regels rond kerstpakketten en relatiegeschenken in 2025 niet gewijzigd zijn, blijft het slim om aandacht te besteden aan de aftrekbaarheid van btw op deze uitgaven. De btw is aftrekbaar zolang de kosten per werknemer niet boven de €227 exclusief btw per jaar uitkomen. Dit biedt mogelijkheden om medewerkers met een fiscaal aantrekkelijk geschenk te waarderen.
Voor relatiegeschenken zijn de btw-regels vergelijkbaar, maar let op: als een geschenk wordt gegeven aan een relatie die niet btw-plichtig is, zoals een particulier of een vrijgestelde organisatie, is de btw niet aftrekbaar. Houd hier rekening mee bij het plannen van geschenken voor klanten en partners, vooral als de waarde boven de €227 per jaar ligt.
Belastingvoordelen optimaal benutten
Kerstpakketten en relatiegeschenken zijn meer dan een blijk van waardering; ze kunnen ook financieel gunstig zijn. Door per ontvanger de kosten onder €227 exclusief btw te houden, kan de volledige btw worden afgetrokken. Dit maakt het mogelijk om blijk van waardering te geven zonder de kosten te verhogen.
Praktische tips voor gebruik van de WKR in 2025
Om effectief gebruik te maken van de WKR voor kerstpakketten, volgen hier enkele praktische tips:
-
Bereken de vrije ruimte precies: Zorg dat je precies weet hoeveel vrije ruimte je hebt, zodat je niet over het percentage van 1,92% tot €400.000 gaat en een eindheffing van 80% voorkomt.
-
Gebruik de gebruikelijkheidstoets: Zorg dat de waarde van de kerstpakketten in lijn is met wat gangbaar is in jouw sector en voldoet aan de WKR-regels.
-
Documenteer zorgvuldig: Houd een gedetailleerde administratie bij van alle uitgaven en geschenken, zodat je voorbereid bent op eventuele belastingcontroles.
-
Benut gerichte vrijstellingen: Gebruik bijvoorbeeld reiskostenvergoedingen en andere belastingvrije voordelen die niet ten koste gaan van de vrije ruimte, zodat er meer ruimte ontstaat voor kerstpakketten.
-
Overleg met een fiscaal adviseur: Een specialist kan je helpen de fiscale voordelen optimaal te benutten en te voorkomen dat je onverwachte kosten maakt.
Voorbereiding op de belastingregels van 2025
De veranderingen in de fiscale regels vragen om een slimme aanpak bij het geven van kerstpakketten en relatiegeschenken. Door de vrije ruimte en btw-regels juist toe te passen, kunnen de mogelijkheden binnen de Werkkostenregeling ten volle worden benut. Met advies van een belastingadviseur zorg je ervoor dat jouw organisatie maximaal profiteert van de fiscale voordelen van het nieuwe jaar.
Aan de bovenstaande informatie kunnen geen rechten worden ontleend. Bezoek de website van de Belastingdienst voor gedetailleerde en actuele informatie.
